Firmowe auta w nowej rzeczywistości podatkowej

Praktyczne warsztaty o najważniejszych zmianach w zakresie skutków podatkowych korzystania z floty samochodów służbowych w firmie – w tym przede wszystkim w obszarze podatków dochodowych. W trakcie szkolenia zostanie omówione także najnowsze orzecznictwo dotyczące zarówno korzystania z samochodów, jak i rozliczeń z pracownikami z tego tytułu, ze wskazaniem szans i zagrożeń.

W programie:

I. Zmiany w zakresie kwalifikacji kosztów używania samochodów jako kosztów podatkowych

1. Odpisy amortyzacyjne i koszty uzyskania przychodu w 2019 r.

2. Leasing i najem samochodów osobowych w 2019 r.

• wprowadzenie ograniczenia analogicznego do odpisów amortyzacyjnych
• przepisy przejściowe

3. Koszty eksploatacji samochodów osobowych w 2019 r.

• ograniczenie możliwości zaliczenia kosztów używania samochodów osobowych do kosztów podatkowych
• zakres kosztów używania samochodów
• kiedy ograniczenie nie będzie stosowane?
• ubezpieczenie samochodów osobowych

4. Leasing i najem pojazdów a koszty finansowania dłużnego

• koszty finansowania dłużnego – czy każdy leasing kreuje takie koszty?
• szerokie podejście organów podatkowych do nowych przepisów – czy jest zasadne?
• wprowadzenie nowego MSSF 16 – czy wpłynie na koszty finansowania floty i kwalifikację podatkową tych kosztów?

II. Korzystanie z samochodów osobowych w działalności gospodarczej a VAT – praktyka ostatnich lat.

• Zakres pojazdów objętych obowiązkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla potrzeb odliczenia 100% VAT oraz pojazdy wyłączone z tego obowiązku
• Zakres danych wprowadzanych do ewidencji w zależności od sposobu użytkowania pojazdu
• Używanie pojazdów samochodowych przez pracowników, których miejsce pracy obejmuje inną lokalizację niż siedziba firmy (parkowanych przy domu pracownika);
• Poniesienie pierwszego wydatku a złożenie informacji VAT-26 w świetle orzecznictwa organów podatkowych i sądów (np. interpretacja Dyrektora KIS z 31 maja 2017 r., sygn. 0114-KDIP4.4012.83.2017.1.IGO)
• Wynajem samochodów na rzecz pracowników – czy uprawnia podatnika do pełnego odliczenia.

III. Kształtowanie polityki samochodowej w firmie w świetle najnowszego orzecznictwa

• Karty paliwowe – na ile bezpieczne jest korzystanie z nich?
• Ubezpieczenie pojazdów - czy zawarcie kosztu składki w czynszu najmu jest bezpieczne dla najemcy?
• Kształtowanie polityki samochodowej w zakresie udostępnienia kart paliwowych na rzecz pracowników - czy ustalać limity tankowania? czy musi być wprowadzony zakaz tankowania w weekendy i w trakcie urlopów? jak obciążać pracowników za przekroczenie limitów tankowania? – skutki podatkowe poszczególnych wariantów;
• Czy korzystanie przez pracowników do ich celów prywatnych z paliwa zatankowanego do samochodów służbowych kreuje po ich stronie przychód podatkowy?