CIT 2022. Komentarz zawiera nie tylko klasyczny, prawniczy komentarz do konkretnych przepisów, lecz także przykłady i wzory pokazujące, jak przedsiębiorcy powinni rozliczać się podatkowo. Autorzy przedstawiają również aktualne stanowisko organów podatkowych, omawiają orzecznictwo sądów krajowych i Trybunału Sprawiedliwości UE. To jedyny na rynku komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który omawia przepisy, koncentrując się na praktycznym aspekcie ich stosowania.

W komentarzu zostały uwzględnione oraz szczegółowo omówione nowelizacje ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, które obowiązują od 1 stycznia 2022 r. Zmiany dotyczą m.in.:

• terminu składania informacji o wspólnikach spółek jawnych,
• wprowadzenia ułatwień dla podatkowych grup kapitałowych,
• wprowadzenia nowej definicji miejsca faktycznego zarządu,
• złagodzenia warunków wyboru i obniżenia estońskiego CIT,
• zmodyfikowania definicji rzeczywistego właściciela,
• wprowadzenia zmian w cenach transferowych,
• rozszerzenia katalogu przychodów z zysków kapitałowych,
• zaliczenia wydatków na usługi niematerialne do kosztów podatkowych,
• wprowadzenia podatku od przerzuconych dochodów dla spółek wypłacających za granicę należności do podmiotu powiązanego m.in. z tytułu usług niematerialnych, należności licencyjnych czy kosztów finasowania dłużnego,
• wprowadzenia minimalnego podatku dochodowego dla spółek i podatkowych grup kapitałowych (PGK), które w roku podatkowym spełniły określone warunki,
• wprowadzenia ulgi konsolidacyjnej i ulgi na debiut na giełdzie,
• nowego typu opodatkowania spółek, tzw. spółek holdingowych,
• zobowiązania podatników posiadających zakłady (oddziały) położone na obszarze jednostki samorządu terytorialnego (JST) innej niż właściwa dla ich siedziby do składania informacji o oddziałach i zakładach,
• składania wybranych formularzy CIT tylko elektronicznie,
• wprowadzenia regulacji zniechęcających pracodawców do nielegalnego zatrudniania pracowników,
• wyłączenia możliwości amortyzacji nieruchomości mieszkalnych.

W publikacji znajdziemy odpowiedzi na nurtujące wszystkich podatników CIT pytania dotyczące m.in.:

• rozliczania kosztów podatkowych,
• ustalania terminów powstania obowiązków podatkowych,
• rozliczania nieodpłatnych świadczeń,
• zasad amortyzacji,
• sporządzania dokumentacji cen transferowych,
• rozliczania podatkowego leasingu,
• opodatkowania przychodów z budynków,
• podatkowych grup kapitałowych,
• opodatkowania dochodów z działalności zagranicznych jednostek kontrolowanych,
• opodatkowania podatkiem u źródła,
• zasad poboru zaliczek i dokonywania rocznego rozliczenia CIT.

AUTORZY:

Katarzyna Klimkiewicz-Deplano jest Partnerem Zarządzającym w Advicero Nexia oraz licencjonowanym doradcą podatkowym od 2003 r. Ma ponad 20 lat doświadczenia zawodowego.

Specjalizuje się w doradztwie w zakresie bezpieczeństwa podatkowego podmiotów działających na polskim rynku. Ma bogate doświadczenie w zakresie doradztwa transakcyjnego, obejmującego nabywanie i zbywanie udziałów czy też przedsiębiorstw lub aktywów. Doradza w zakresie wyboru optymalnej struktury prawnej czy też finansowania, w zakresie spełnienia wymogów dotyczących obowiązkowego raportowania podatkowego w związku z uczestniczeniem w transakcjach z podmiotami powiązanymi, w schematach podatkowych, w strukturach z udziałem podmiotów zagranicznych. Przeprowadziła liczne przeglądy podatkowe oraz badania due diligence. Ma szerokie doświadczenie w doradztwie dla branży nieruchomości inwestycyjnych, energetyki odnawialnej, w szczególności w zakresie nabywania projektów, optymalizacji struktur holdingowych i finansowych, opracowywania modeli finansowych. Doradza w zakresie bieżących kwestii podatkowych podmiotów z sektora handlu detalicznego oraz e-commerce.

Jest autorką licznych publikacji o tematyce podatkowej. Prelegentka na wielu konferencjach i szkoleniach o tematyce podatkowej.

Jest regularnie wyróżniana jako rekomendowany doradca podatkowy – w roku 2021 wybrana najlepszym doradcą podatkowym w kategorii międzynarodowe prawo podatkowe (rankingi firm doradztwa podatkowego dziennika „Rzeczpospolita”), corocznie wyróżniana w ramach rankingu International Tax Review „Women in Tax Leaders”. Doradza w języku polskim, angielskim, niemieckim i włoskim.

Mirosław Siwiński jest Partnerem w Advicero Nexia oraz doradcą podatkowym i radcą prawnym z bogatym doświadczeniem w obsłudze postępowań i wydawaniu opinii. Ma ponad 20 lat doświadczenia zawodowego.

Specjalizuje się w zagadnieniach dotyczących podatku od towarów i usług, podatku akcyzowego, podatków dochodowych oraz analizy podatkowej i zagadnień z pogranicza prawa podatkowego i innych dziedzin prawa. Ma również doświadczenie w postępowaniach przed organami podatkowymi, sądami administracyjnymi, a także Trybunałem Sprawiedliwości UE i Trybunałem Konstytucyjnym. Zajmuje się również sporządzaniem opinii i pism procesowych z zakresu prawa administracyjnego, ze szczególnym uwzględnieniem kwestii dotacji oświatowych i transportu drogowego. Posiada też rozległe doświadczenie w sprawach ubezpieczeń społecznych, cywilnych i prawa pracy.

Jest autorem i współautorem publikacji książkowych o tematyce podatkowej, w szczególności „Komentarza do podatku od towarów i usług” oraz „Komentarza do podatku akcyzowego”, jak również licznych cyklicznych publikacji w prasie codziennej, branżowej oraz na portalach internetowych. Specjalizuje się szczególnie w komentarzach oraz prelekcjach w zakresie podatków VAT, CIT i PIT, podatku akcyzowego, analizy podatkowej oraz postępowań podatkowych. Jest regularnie wyróżniany w rankingach „Dziennika Gazety Prawnej” oraz „Rzeczpospolitej”.

Marek Smakuszewski – pierwszy twórca i autor tej publikacji, zmarły w 2019 r. prawnik i doradca podatkowy z wieloletnim doświadczeniem w pracy w kancelariach prawnych, spółkach doradztwa podatkowego oraz międzynarodowych firmach audytorskich. Specjalizował się w doradztwie podatkowym dotyczącym m.in. podatku dochodowego, ze szczególnym uwzględnieniem cen transferowych dla przedsiębiorców z branży ubezpieczeniowej, IT, FMCG. Napisał kilkaset artykułów i komentarzy o tematyce prawnej i podatkowej. Przeprowadził też liczne szkolenia w tym zakresie. W wydawnictwie INFOR był znanym i cenionym autorem, m.in. w „Monitorze Księgowego”.

ATUTY PUBLIKACJI:

Jedyny na rynku aktualny komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który omawia przepisy, koncentrując się na praktycznym aspekcie ich stosowania. Uwzględnia rewolucyjne zmiany, które weszły w życie 1 stycznia 2022 r. Szczegółowo omawia nowe przepisy mające zastosowanie do przychodów (dochodów) uzyskanych od 1 stycznia 2022 r.