Podatki i opłaty lokalne. Podatek leśny. Podatek rolny. Komentarz
Autorzy publikacji „Podatki i opłaty lokalne. Podatek leśny. Podatek rolny. Komentarz” w przystępny sposób przedstawiają główne zagadnienia związane z podatkami i opłatami lokalnymi oraz podatkiem rolnym i leśnym. Opierają się przy tym na bogatym orzecznictwie sądów administracyjnych, w tym także na najnowszych wyrokach, poglądach doktryny oraz stanowiskach organów podatkowych, w tym Ministerstwa Finansów. Tam, gdzie jest to konieczne, pojawia się również polemika z prezentowanymi poglądami, która wynika z praktycznych doświadczeń autorów.
„Podatki i opłaty lokalne. Podatek leśny. Podatek rolny. Komentarz” kompleksowo wyjaśnia m.in.:
- przedmioty opodatkowania omawianymi podatkami,
- moment powstania obowiązku podatkowego,
- obowiązki podatników,
- stawki podatkowe,
- zwolnienia i ulgi w podatkach i opłatach lokalnych oraz w podatku rolnym i podatku leśnym.
„Podatki i opłaty lokalne. Podatek leśny. Podatek rolny. Komentarz” – co zawiera publikacja?
- przystępne objaśnienie nowej definicji budynku obowiązującej od 1 stycznia 2025 r. – wraz z analizą poszczególnych przesłanek uznania obiektu za budynek,
- wyjaśnienie nowej definicji budowli obwiązującej od 1 stycznia 2025 r. – wraz ze szczegółowym omówieniem załącznika nr 4 do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
- analizę zmian w zakresie zwolnień podatkowych obowiązujących od 1 stycznia 2025 r.,
- omówienie innych zmian wprowadzonych w podatku od nieruchomości oraz w podatku rolnym przez ustawę z 19 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej,
- najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych – m.in. w zakresie opodatkowania budowli, w tym urządzeń technicznych oraz kryteriów decydujących o uznaniu obiektu za budynek.
„Podatki i opłaty lokalne. Podatek leśny. Podatek rolny. Komentarz” - autorzy
Paweł Banasik
Doradca podatkowy specjalizujący się w podatkach lokalnych, partner i Lider Zespołu ds. Podatku od Nieruchomości w Deloitte. Współpracuje z Uniwersytetem Mikołaja Kopernika w Toruniu oraz Akademią Leona Koźmińskiego w Warszawie. W latach 2014–2015 był ekspertem Zespołu ds. Podatków Lokalnych Rady Konsultacyjnej przy MF. Wielokrotny laureat rankingów na najlepszego eksperta w zakresie podatków lokalnych („Dziennik Gazeta Prawna”, „Rzeczpospolita”). Autor licznych publikacji naukowych i współautor książek poświęconych prawu podatkowemu – w szczególności w zakresie zagadnień dotyczących podatku od nieruchomości.
Izabella Cupał
Radca prawny przy Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Warszawie, absolwentka prawa na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie. Ekspert w zakresie podatków lokalnych oraz Starsza Konsultantka w Zespole ds. Podatku od Nieruchomości w Deloitte. Autorka artykułów i publikacji branżowych z zakresu podatku od nieruchomości.
Mateusz Gębarowski
Manager w Zespole ds. Podatku od Nieruchomości w Deloitte. Ekspert w zakresie podatków majątkowych, gospodarki środkami trwałymi i rozliczeń nowych inwestycji. Autor wielu artykułów prasowych o tematyce podatkowej.
„Podatki i opłaty lokalne. Podatek leśny. Podatek rolny. Komentarz” – atuty publikacji
Publikacja stanowi najbardziej aktualny na rynku komentarz do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku rolnym i ustawy o podatku leśnym. Zawiera:
- aktualną treść przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku rolnym i ustawy o podatku leśnym, z uwzględnieniem stanu prawnego na 2025 r.,
- obszerny i dogłębny komentarz do każdego przepisu wzbogacony o stanowisko doktryny oraz zarówno najnowsze, jak i ugruntowane orzecznictwo NSA i WSA,
- praktyczne przykłady, które pozwalają szerzej odnieść poszczególne regulacje do konkretnych stanów faktycznych,
- wzory uchwał rad miejskich w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości,
- przykładowe uchwały sejmiku województwa w sprawie okręgów podatkowych w podatku rolnym,
- przykładowe uchwały rady gminy: w sprawie obniżenia średniej ceny skupu żyta do celów wymiaru podatku rolnego na dany rok podatkowy, w sprawie określenia trybu i szczegółowych warunków zwolnienia od podatku rolnego gruntów gospodarstw rolnych, na których zaprzestano produkcji rolnej, w sprawie obniżenia ceny sprzedaży drewna, w sprawie opłaty reklamowej, w sprawie opłaty od posiadania psa.
Poradnik Rachunkowości Budżetowej nr 2/2025. Podatek od nieruchomości – zmiany 2025, ewidencja i kontrola
Od 1 stycznia 2025 r. obowiązują zmiany i nowości w podatku od nieruchomości wynikające z ustawy z 19 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej. Jest to największa reforma ustawy o podatkach i opłatach lokalnych od 2003 r. Nowe regulacje mają zastosowanie do roku podatkowego 2025.
W praktyce oznacza to, że początek 2025 r. (w szczególności pierwszy kwartał) to czas wytężonej pracy dla pracowników wydziałów podatkowych gmin, zwłaszcza zajmujących się wymiarem podatków, ponieważ muszą oni podjąć dodatkowe działania, aby zaimplementować i stosować nowe przepisy z poszanowaniem praw podatników i interesów finansowych gmin. Niedopuszczalna jest sytuacja pomijania czy ignorowania nowych regulacji prawnych i stosownych interpretacji oraz wyroków sądowych (jeśli się pojawią) w tym zakresie.
Poradnik Rachunkowości Budżetowej „Podatek od nieruchomości – zmiany 2025, ewidencja i kontrola”
Z Poradnika dowiedziesz się m.in.:
- jakie zmiany i nowości w podatku od nieruchomości obowiązują od 1 stycznia 2025 r.;
- jakie obowiązki mają organy podatkowe (gminy) w zakresie podatku od nieruchomości po najnowszych zmianach;
- jak klasyfikować i ewidencjonować podatek od nieruchomości, w tym czy urząd gminy musi mieć opracowany odrębny plan kont do ewidencji należności podatkowych;
- jak się przygotować do kontroli RIO w zakresie podatku od nieruchomości i jakie obowiązki mają jednostki kontrolowane w trakcie kontroli RIO;
- jakie rodzaje błędów mogą występować w gminach w zakresie podatku od nieruchomości;
- jak uniknąć nieprawidłowości w zakresie podatku od nieruchomości.
Dopełnieniem Poradnika jest Ściąga księgowego zawierająca zakres czynności sprawdzających i kontrolnych, jakie należy wykonać po otrzymaniu deklaracji podatkowej na podatek od nieruchomości za 2025 r.