Split payment w 2021 r. – zmiany i aktualne problemy.
SLIM VAT wprowadza zmiany w zasadach korzystania z mechanizmu podzielonej płatności, tj. :
- doprecyzowano przepisy określające obowiązek dokonywania płatności z zastosowaniem MPP poprzez wskazanie, że obowiązek ten istnieje, jeżeli kwota należności ogółem przekracza 15 000 zł lub równowartość tej kwoty wyrażoną w walucie obcej
- wyłączono obowiązek stosowania MPP bez względu na rodzaj potrącenia umownego
- wprowadzono możliwość dokonywania płatności z rachunku VAT kwoty odpowiadającej kwocie VAT z tytułu importu towarów czy też należności celnych na rzecz agencji celnych
- umożliwiono składanie wniosków o uwolnienie środków z rachunku VAT przez podmioty niebędące podatnikami podatku VAT
- rozszerzono przypadki, gdy nie jest wymierzane dodatkowe zobowiązanie ze względu na zastosowanie MPP
- dostosowano treści załącznika nr 15 do ustawy o VAT do PKWiU 2015 r.
W publikacji omówiono, na czym polegają zmiany oraz wybrane, aktualne (także w 2021 r.) problemy związane z MPP, m.in. świadczenie kompleksowe, dzielenie świadczeń na kilka faktur czy faktura zbiorcza do paragonów.
Jakie zapisy powinny się znaleźć w oświadczeniu klienta biura rachunkowego dla celów oznaczenia transakcji.
W związku z obowiązkiem oznaczania transakcji w ewidencji i JPK wiele biur rachunkowych zwraca się do klientów z prośbą o składanie oświadczeń o faktach znanych wyłącznie klientowi. Takie informacje stały się obecnie niezbędne dla właściwego oznaczenia transakcji i prawidłowego wykonania usług przez biura rachunkowe. W publikacji przedstawiamy przykładowe wzory takich oświadczeń, z tym zastrzeżeniem że nie są one wymagane ani regulowane przez prawo podatkowe.
Przepisy prawa podatkowego nie wskazują co prawda na konieczność składania przez klientów biur rachunkowych oświadczeń w sprawie obowiązku oznaczania transakcji dla celów JPK_V7. Tym samym nie znajdziemy w nich również wskazówek jak takie oświadczenie powinno wyglądać. Jednak zważając na przepisy dotyczące oznaczeń transakcji w pliku JPK_V7, można wskazać elementy, które są niezbędne w ochronie interesów biura rachunkowego oraz skonstruować wzory oświadczeń w sposób zabezpieczający zarówno interesy klienta jak i biura rachunkowego.
W publikacji przedstawiamy 5 wzorów oświadczeń szczególnych oraz jeden wzór oświadczenia ogólnego zobowiązującego klienta do przekazywania do biura wszelkich niezbędnych informacji o wymaganych oznaczeniach towarów, procedur i faktur.
Jak rozliczać VAT w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej.
Przedsiębiorcy, którzy nie zatrudniają pracowników, mogą zawiesić działalność.
Może być to spowodowane okresowymi problemami firmy z pozyskiwaniem kontrahentów, sytuacją epidemiczną czy działalnością sezonową. W okresie zawieszenia przedsiębiorcy nie rozliczają VAT i są zwolnieni z wielu obowiązków, ale istnieją od tego wyjątki. W publikacji zostały omówione zasady rozliczeń VAT w okresie zawieszenia działalności:
- czy istnieje obowiązek sporządzania spisu z natury przez osoby zawieszające działalność
- kiedy nie trzeba składać deklaracji VAT (JPK_V7M/JPK_V7K/VAT-8/VAT-12)
- czy istnieje prawo do odliczania podatku naliczonego w okresie zawieszenia działalności
- czy istnieje prawo do otrzymania zwrotu VAT w okresie zawieszenia działalności
- jakie obowiązki trzeba wypełnić w związku z użytkowaniem kasy w okresie zawieszenia działalności
- kiedy stracimy status podatnika VAT, gdy działalność została zawieszona.
Rozliczanie VAT od napraw samochodów firmowych w pytaniach i odpowiedziach.
Publikacja odpowiada na pytania związane z rozliczeniem VAT naprawy samochodów firmowych. Poruszamy zarówno problemy dotyczące naprawy samochodu jak i zakupu części w kraju jak i za granicą. Przedstawiamy zasady zapisu tych zakupów w nowym JPK i stosowania MPP. Czytelnik znajdzie odpowiedzi na pytania:
- Czy od wydatków na naprawę samochodu osobowego można odliczać 100% VAT
- Czy za zakup części zamiennych trzeba płacić w MPP
- Czy płatność za usługę naprawy samochodu firmowego należy uregulować z zastosowaniem MPP
- Czy z tytułu nabycia usługi naprawy samochodu za granicą należy rozliczyć import usług
- W jakiej deklaracji podatnik zwolniony przedmiotowo z VAT powinien wykazać import usługi naprawy samochodu firmowego
- Czy z tytułu sprowadzenia z innego kraju UE części zamiennych do samochodu należy rozliczyć WNT
- Czy z tytułu nabycia części do samochodu na stacji benzynowej za granicą należy rozliczyć WNT
- Czy należy korygować odliczony VAT, jeżeli samochód w wyniku dokonanych napraw przestał uprawniać do pełnych odliczeń VAT
- Czy odszkodowanie z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia OC leasingobiorcy samochodu obejmuje nieodliczony VAT od jego naprawy
- Czy faktury otrzymane za zakup części potrzebnych do naprawy samochodu należy wpisywać w ewidencji z użyciem specjalnego kodu
- Czy faktury otrzymane za zakup części potrzebnych do naprawy samochodu należy wpisywać w ewidencji z użyciem specjalnego kodu
Zeznanie roczne CIT za 2020 r. – odpowiedzi na problemy.
W opracowaniu przedstawiamy zasady składania zeznania i odpowiedzi na problemy związane z wypełnianiem zeznania CIT-8. Z opracowania dowiesz się m.in. :
- jacy podatnicy obowiązani do złożenia zeznania rocznego CIT-8 za 2020 r.?
- jacy podatnicy są zwolnieni z obowiązku złożenia zeznania rocznego CIT-8 za 2020 r.?
- gdzie i w jakiej formie złożyć zeznanie?
- Jakie załączniki złożyć razem z zeznaniem?
Opracowanie zawiera przykłady i odpowiedzi na aktualne pytania Czytelników.
Problemy z rozliczaniem zaliczek w podatkach dochodowych, VAT i księgach rachunkowych.
Podatnicy mają liczne wątpliwości jak należy rozliczać zaliczki w podatku dochodowym i VAT. Dotyczą one m.in obowiązku rozpoznawania przychodu z tytułu otrzymanych zaliczek, konieczności ich zapłaty na rachunki wykazane na białej liście podatników VAT, czy też stosowania przy ich regulowaniu mechanizmu podzielonej płatności. Z początkiem 2021 r. umożliwiono podatnikom VAT przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych według zasad obowiązujących w przepisach o podatku dochodowym. Podatnicy, którzy wybrali taką możliwość zastanawiają się, jak powinni postępować w odniesieniu do otrzymywanych zaliczek. W publikacji szczegółowo wyjaśniamy zasady podatkowego rozliczania zaliczek oraz ich ewidencji w księgach rachunkowych. Przedstawiamy również odpowiedzi na pytania dotyczące tej tematyki, takie jak m.in.:
- Czy otrzymanie zapłaty z góry skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym?
- Czy zaliczki trzeba wpłacać na rachunek wskazany na białej liście aby uniknąć ich wyłączenia z kosztów?
- Kiedy trzeba płacić zaliczki z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności?
Czy w związku z cesją praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej trzeba wystawić fakturę korygującą fakturę zaliczkową?