CIT 2021. Komentarz

CIT 2021. Komentarz zawiera nie tylko klasyczny, prawniczy komentarz do konkretnych przepisów, lecz także przykłady i wzory pokazujące, jak przedsiębiorcy powinni rozliczać się podatkowo. Autorzy przedstawiają również aktualne stanowisko organów podatkowych, omawiają orzecznictwo sądów krajowych i Trybunału Sprawiedliwości UE. To jedyny na rynku komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który omawia przepisy, koncentrując się na praktycznym aspekcie ich stosowania.

W komentarzu zostały uwzględnione oraz szczegółowo omówione nowelizacje ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, które obowiązują od 1 stycznia, 19 stycznia, 23 lutego, 1 marca oraz od 29 czerwca i 1 lipca 2021 r. Zmiany dotyczą m.in.:

• nadania statusu podatnika CIT spółkom komandytowym i wybranym spółkom jawnym,
• ograniczeń w rozliczaniu strat podatkowych,
• wprowadzenia klauzuli o unikaniu opodatkowania w uldze dla podatników korzystających z kapitału własnego,
• wprowadzenia pojęcia struktury hybrydowej i ograniczeń w odliczeniach i kosztach podatkowych,
• wprowadzenia ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych (tzw. estońskiego CIT),
• utworzenia specjalnego funduszu inwestycyjnego,
• przychodów powstających z przeniesienia majątku rzeczowego likwidowanej spółki na rzecz jej wspólników,
• wprowadzenia szczególnych obowiązków podatkowych spółek nieruchomościowych oraz wymogu publikacji indywidualnych danych tych spółek,
• obowiązku publikacji strategii podatkowych,
• rozszerzenia stosowania stawki 9%,
• zmiany definicji używanych środków trwałych,
• zasad podwyższania i obniżania stawek amortyzacyjnych,
• szacowania wartości transakcji z krajami zaliczanymi do tzw. rajów podatkowych,
• rozszerzenia obowiązków dokumentacyjnych w zakresie cen transferowych,
• rozszerzenia zakresu dokumentacji podatkowej.

W publikacji znajdziemy odpowiedzi na nurtujące wszystkich podatników CIT pytania dotyczące m.in.:

• rozliczania kosztów podatkowych,
• ustalania terminów powstania obowiązków podatkowych,
• rozliczania nieodpłatnych świadczeń,
• zasad amortyzacji,
• sporządzania dokumentacji cen transferowych,
• rozliczania podatkowego leasingu,
• opodatkowania przychodów z budynków,
• podatkowych grup kapitałowych,
• opodatkowania dochodów z działalności zagranicznych jednostek kontrolowanych,
• opodatkowania podatkiem u źródła,
• zasad poboru zaliczek i dokonywania rocznego rozliczenia CIT.

Pierwszym twórcą i Autorem publikacji był śp. Marek Smakuszewski – zmarły w 2019 r. prawnik, doradca podatkowy z wieloletnim doświadczeniem w pracy w kancelariach prawnych, spółkach doradztwa podatkowego oraz międzynarodowych firmach audytorskich. Specjalizował się w doradztwie podatkowym dotyczącym m.in. podatku dochodowego, ze szczególnym uwzględnieniem cen transferowych dla przedsiębiorców z branży ubezpieczeniowej, IT, FMCG. Napisał kilkaset artykułów i komentarzy o tematyce prawnej i podatkowej. Przeprowadził też liczne szkolenia w tym zakresie. W wydawnictwie INFOR był znanym i cenionym autorem, m.in. w MONITORZE księgowego.

Komentarz autorstwa śp. Marka Smakuszewskiego został zaktualizowany według stanu prawnego na 2021 r. przez wybitnych prawników podatkowych. Autorami aktualizacji komentarza do obecnego wydania są Katarzyna Klimkiewicz-Deplano i Mirosław Siwiński – eksperci kancelarii Advicero Nexia, doświadczeni doradcy podatkowi.

Katarzyna Klimkiewicz-Deplano jest Partnerem Zarządzającym w Advicero Nexia oraz licencjonowanym doradcą podatkowym od 2003 r. Ma ponad 20 lat doświadczenia zawodowego.

Specjalizuje się w doradztwie transakcyjnym. Ma bogate doświadczenie w zakresie transakcji związanych z nabywaniem, zbywaniem, a także restrukturyzacją finansowania nieruchomości komercyjnych. Jest specjalistą w zakresie doradztwa dla funduszy inwestycyjnych, doradzała wielu funduszom inwestycyjnym – zarówno o charakterze otwartym, jak i zamkniętym – w ich działalności inwestycyjnej i bieżącej, obejmującej nabycia i sprzedaż udziałów lub aktywów, restrukturyzacje prowadzące do uzyskania optymalizacji podatkowej, uzyskiwanie zwolnienia w podatku dochodowym dla polskiej działalności. Specjalizuje się również w doradztwie dla branży energetyki odnawialnej – w zakresie nabywania projektów, optymalizacji struktur holdingowych i finansowych, opracowywania biznesplanów, rozliczeń zielonych certyfikatów. Doradza także w zakresie bieżących kwestii podatkowych podmiotów z sektora nieruchomościowego i handlu detalicznego oraz e-commerce.

Jest regularnie wyróżniana jako rekomendowany doradca podatkowy (rankingi firm doradztwa podatkowego dziennika „Rzeczpospolita” – kategoria międzynarodowe prawo podatkowe oraz rankingi International Tax Review „Women in Tax Leaders”), w 2020 r. została wyróżniona jako najlepszy doradca podatkowy w kategorii prawo międzynarodowe. Doradza w języku polskim, angielskim, niemieckim i włoskim.

Mirosław Siwiński jest Partnerem w Advicero Nexia oraz doradcą podatkowym i radcą prawnym z bogatym doświadczeniem w obsłudze postępowań i wydawaniu opinii. Ma ponad 20 lat doświadczenia zawodowego.

Specjalizuje się w zagadnieniach dotyczących podatku od towarów i usług, podatku akcyzowego, podatków dochodowych oraz przeprowadzaniu analizy podatkowej. Ma również doświadczenie w zagadnieniach z pogranicza prawa cywilnego i podatkowego oraz postępowaniach przed organami podatkowymi, sądami administracyjnymi, a także Trybunałem Sprawiedliwości UE. Zajmuje się również sporządzaniem opinii i pism procesowych z zakresu prawa administracyjnego, ze szczególnym uwzględnieniem kwestii dotacji oświatowych i transportu drogowego. Posiada też rozległe doświadczenie procesowe w sprawach ubezpieczeń społecznych, cywilnych i prawa pracy. Jest autorem i współautorem publikacji książkowych o tematyce podatkowej, w szczególności „Komentarza do podatku od towarów i usług” oraz „Komentarza do podatku akcyzowego”, jak również licznych cyklicznych publikacji w prasie codziennej, branżowej oraz na portalach internetowych. Specjalizuje się szczególnie w komentarzach oraz prelekcjach w zakresie podatków VAT, CIT i PIT, podatku akcyzowego, analizy podatkowej oraz postępowań podatkowych. Jest regularnie wyróżniany w rankingach „Dziennika Gazety Prawnej” oraz „Rzeczpospolitej”.

ATUTY PUBLIKACJI:

Jedyny na rynku aktualny komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który omawia przepisy, koncentrując się na praktycznym aspekcie ich stosowania. Uwzględnia rewolucyjne zmiany, które weszły w życie 1 stycznia, 19 stycznia, 23 lutego i 1 marca 2021 r., oraz zmiany obowiązujące od 29 czerwca i 1 lipca 2021 r. Szczegółowo omawia nowe przepisy mające zastosowanie do przychodów (dochodów) uzyskanych od 1 stycznia 2021 r.