W ramach przygotowania do zamknięcia roku obrachunkowego należy przede wszystkim urealnić zapisy na kontach ewidencji księgowej. Każdy księgowy powinien być pewny, że salda wykazane na poszczególnych kontach są rzetelne i odzwierciedlają stan faktyczny na 31 grudnia. Ważne jest, aby mieć świadomość, co prezentują poszczególne zapisy w księgach i jak je powiązać z konkretnymi dokumentami.
Co roku zamknięcie ksiąg obejmuje pewien zestaw stałych czynności do wykonania. Wymaga to zachowania reżimu czasowego. Wszystkie prace związane z przygotowaniem ksiąg do zamknięcia, wykonywane przez pracowników księgowości, powinien nadzorować główny księgowy.
Na ostatni dzień każdego roku obrotowego trzeba przeprowadzić weryfikację sald w ramach inwentaryzacji.
Poradnik zawiera szczegółową analizę sald końcowych kont występujących w księgach rachunkowych na 31 grudnia. Omówiono kwestie związane z zamykaniem ksiąg w zakresie kont syntetycznych zespołów: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 i 8.
Z poradnika „Zamknięcie ksiąg za 2023 r. – salda kont i przeksięgowania” dowiesz się m.in.:
- Jakie salda mogą wystąpić na poszczególnych kontach i co one oznaczają?
- Które konta nie powinny wykazywać sald na dzień 31 grudnia i dlaczego?
- Czy salda ewidencji pozabilansowej podlegają inwentaryzacji rocznej w ramach weryfikacji sald?
- Jak uzgadniać salda poszczególnych kont, jak je weryfikować, co należy sprawdzić?
- Jakie zasady rachunkowości powodujące nierzetelność ksiąg rachunkowych są najczęściej łamane przez jednostki?
- Jak skontrolować kompletność i poprawność zapisów w księgach rachunkowych?
- Jakie dokumenty są podstawą do uzgodnień sald?
- Jak szybko można sprawdzić prawidłowość zapisów na różnych kontach, porównując wyłącznie ich salda?
- Jakich przeksięgowań należy dokonać na koniec roku i na czym te przeksięgowania polegają?
- W której części oraz w której pozycji sprawozdania finansowego należy zaprezentować dane saldo?
Do poradnika dołączony jest dodatek specjalny – „Ściąga księgowego”: Zamknięcie ksiąg rachunkowych za 2023 r. – ważne terminy w 2024 r. W 2024 r. trzeba zwrócić uwagę na to, że część terminów upływa w dni wolne od pracy, a regulacje, co robić w takich przypadkach, są niejednolite. Ponadto rok 2024 jest rokiem przestępnym, a zatem 85 dzień po dniu bilansowym wypada 25 marca, a nie 26 marca.