JPK CIT – niezbędne zmiany w planach kont od 2025 r.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych

Podatnicy prowadzący księgi rachunkowe są obowiązani prowadzić je przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego, w terminie do dnia upływu terminu złożenia zeznania, o którym mowa w art. 27 ust. 1 albo deklaracji, o której mowa w art. 28r ust. 1, za pomocą środków komunikacji elektronicznej, w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2 Ordynacji podatkowej, na zasadach dotyczących przesyłania ksiąg podatkowych lub ich części określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 193a § 3 Ordynacji podatkowej.

Art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wskazuje, iż podatnicy są obowiązani także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 16a-16m. Art. 9 ust. 1b ustawy wskazuje także, iż podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową, którzy zamierzają skorzystać z odliczenia, o którym mowa w art. 18d, są obowiązani w ewidencji, o której mowa w ust. 1, wyodrębnić koszty działalności badawczo-rozwojowej.

Termin dla klasycznego CIT: 31.03. kolejnego roku za dany rok. Termin dla estońskiego CIT: 31.03. kolejnego roku za dany rok. Przepis ust. 1c stosuje się odpowiednio do spółek tworzących podatkową grupę kapitałową.

Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych

Z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych są zwolnieni podatnicy:

• zwolnieni od podatku na podstawie art. 6 ust. 1, z wyjątkiem fundacji rodzinnych, np. Skarb państwa, KOWR etc.;
• o których mowa w art. 27a [Zwolnienie z obowiązku składania zeznania oraz informacji za pomocą środków komunikacji elektronicznej]: Zeznanie, o którym mowa w art. 27 ust. 1, może być składane w postaci papierowej przez podatników, którzy osiągają wyłącznie dochody wolne od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 oraz nie są obowiązani do sporządzenia deklaracji lub informacji, o których mowa w art. 35 ust. 10, art. 38 ust. 1a i 1b, art. 39 ust. 1-4, art. 42 ust. 1a-4, art. 42a ust. 1 i art. 42e ust. 5 i 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
• prowadzący uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów.

Zmiany w planach kont od stycznia 2025 r.

W związku z wprowadzonymi zmianami od początku 2025 roku pamiętać należy o dostosowaniu danych do nowych wymogów i przeprowadzeniu aktualizacji planów kont oraz poprawnym przypisaniu znaczników. Zgodnie z treścią rozporządzenia, znaczniki identyfikujące konta ksiąg wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta ksiąg, przyporządkowuje się w oparciu o kryteria klasyfikacyjne przyjęte dla zapisów zdarzeń w księgach, wynikające z przepisów o rachunkowości.

Artykuł pochodzi z wideoszkolenia:
JPK CIT – niezbędne zmiany w planach kont już od 1 stycznia 2025 r.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat JPK CIT i obowiązku raportowania ksiąg podatkowych, zobacz praktyczne wideoszkolenie!

Autorka
Patrycja Kubiesa
Doradca podatkowy, ekspertka INFORAKADEMII