środa, 14 maja 2025
Pixabay
Faktury wystawione do paragonu ewidencjonujemy odrębnie w JPK_V7 zawsze, niezależnie od tego, czy mają NIP kupującego ze specjalnym kodem. Podlegają także oznaczeniom kodami GTU i transakcyjnymi. Jeśli podstawą wpisu jest raport kasowy, to nie wpisujemy kodów GTU i transakcyjnych.
Zapisywanie sprzedaży ewidencjonowanej na kasie w nowym JPK u sprzedawcy
Dokument, którym dysponuje sprzedawca:
- Tylko paragon bez NIP nabywcy.
Dokument, na podstawie którego dokonujemy wpisu – raport kasowy (zbiorczy wpis całej sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie w danym miesiącu w podziale na stawki VAT i zwolnienia)
Stosowane oznaczenie w ewidencji i JPK – w polu TypDokumentu wybieramy kod RO.
UWAGA!
Gdy sprzedaż jest zaewidencjonowana na podstawie raportu kasowego, nie stosujemy kodów GTU i kodów transakcyjnych.
- Paragon z NIP kupującego uznany za fakturę uproszczoną (do 450 zł).
Dokument, na podstawie którego dokonujemy wpisu – podstawą wpisu jest tylko raport kasowy (zbiorczy wpis całej sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie w danym miesiącu w podziale na stawki VAT i zwolnienia).
Stosowane oznaczenie w ewidencji i JPK – w polu TypDokumentu wybieramy kod RO.
- Paragon i faktura
Dokument, na podstawie którego dokonujemy wpisu – dokonujemy dwóch wpisów:
- na podstawie raportu kasowego (zbiorczy wpis całej sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie w danym miesiącu w podziale na stawki VAT i zwolnienia),
- na podstawie faktury w miesiącu jej wystawienia, bez względu na to, czy zawiera NIP kupującego.
Stosowane oznaczenie w ewidencji i JPK – Stosujemy następujące oznaczenia:
- RO – do raportu kasowego,
- FP oraz kody GTU i transakcyjne, gdy dokumentują towary i usługi przypisane do tych kodów – do faktury.
Nabywca, który otrzyma fakturę wystawioną do paragonu lub paragon z jego NIP uznany za fakturę uproszczoną, nie musi wpisywać specjalnych oznaczeń, gdy będzie odliczał z tych dokumentów VAT. Stosuje standardowe oznaczenia przewidziane dla faktur zakupu, gdy zaistnieje taki obowiązek (kod: MK dla oznaczenia dokumentu, gdy sprzedawca stosuje metodę kasową).
Podstawa prawna:
art. 106b ust. 3–5, art. 106i ust. 6 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – j.t. Dz.U. z 2024 r. poz. 361; ost.zm. Dz.U.2025 r. poz. 222 § 10 rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług – Dz.U. poz. 1988; ost.zm. Dz.U. z 2025 r. poz. 245.
Artykuł pochodzi z książki:
Instrukcje księgowego. 100 praktycznych procedur z bazą narzędzi online
Autorka
Joanna Dmowska